12月12日
人力資源社會(huì)保障部等五部門發(fā)布
《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》
自12月15日起
個(gè)人養(yǎng)老金制度從36個(gè)先行試點(diǎn)城市（地區(qū)）推開至全國(guó)
所謂個(gè)人養(yǎng)老金
就是個(gè)人自愿參加,、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng),、國(guó)家政策支持的
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
個(gè)人自愿在特定賬戶存一筆錢,，每年不超過12000元
購(gòu)買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品
到達(dá)退休年齡時(shí)
又多一個(gè)養(yǎng)老金來(lái)源,、作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充
與普通銀行理財(cái)或基金,、商業(yè)保險(xiǎn)不同
個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)
可享受延期征稅的優(yōu)惠政策
為推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金保值增值
通知要求優(yōu)化產(chǎn)品供給
在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品,、儲(chǔ)蓄存款,、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
公募基金等金融產(chǎn)品基礎(chǔ)上
將特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄,、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄
通知還增加了提前領(lǐng)取情形
除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,、完全喪失勞動(dòng)能力
出國(guó)（境）定居外
參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件
或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的
可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金
文件原文
人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知
人社部發(fā)〔2024〕87號(hào)
各省,、自治區(qū),、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障廳（局）、財(cái)政廳（局）,，國(guó)家稅務(wù)總局各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市稅務(wù)局,，各金融監(jiān)管局、證監(jiān)局：
按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）有關(guān)要求,，2022年11月個(gè)人養(yǎng)老金制度在36個(gè)城市（地區(qū)）先行實(shí)施,，兩年來(lái)，先行工作取得積極成效,，制度總體運(yùn)行平穩(wěn),。為深入貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神,，加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)問題通知如下：
一,、擴(kuò)大實(shí)施范圍
（一）實(shí)施時(shí)間,。自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,。
（二）參加方式,。參加人可以通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行,。
（三）擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策實(shí)施范圍。個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國(guó),。各相關(guān)部門要密切配合,，落實(shí)落細(xì)稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮政策激勵(lì)作用,。
二,、優(yōu)化產(chǎn)品供給
（一）豐富產(chǎn)品種類。在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品,、儲(chǔ)蓄存款,、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上,，將國(guó)債納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍,。將特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄,，推動(dòng)更多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍,。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)研究開發(fā)符合長(zhǎng)期養(yǎng)老需求的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、中低波動(dòng)型或絕對(duì)收益策略基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品,，合理確定個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的期限和利率,。
（二）做好投資風(fēng)險(xiǎn)提示。金融機(jī)構(gòu)要按照規(guī)定做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定工作,。個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，分類展示個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示,。
（三）探索開展默認(rèn)投資服務(wù),。金融機(jī)構(gòu)依法依規(guī)開展個(gè)人養(yǎng)老金投資咨詢服務(wù)，根據(jù)個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)偏好和年齡等特點(diǎn),，推薦適當(dāng)?shù)膫€(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開展默認(rèn)投資服務(wù),。加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者,、投資者的保護(hù)，充分保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán),。
三,、提高管理服務(wù)水平
（一）完善開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)條件,。審慎確定開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),，健全管理制度和操作規(guī)程。鼓勵(lì)并支持商業(yè)銀行銷售全類型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,，不斷增加銷售品種,。
（二）提高金融機(jī)構(gòu)服務(wù)水平。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道,，為參加人變更資金賬戶開戶銀行,、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù)。在依法合規(guī),、風(fēng)險(xiǎn)可控前提下,，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司,、基金公司,、基金銷售機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，支持其開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù),。參加人在商業(yè)銀行通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶線上購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的,，取消“錄音錄像”。
（三）加強(qiáng)信息化建設(shè),。加強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建設(shè),，密切與稅務(wù)部門、各參與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作,，依托電子社?？ń€(gè)人養(yǎng)老金全鏈條服務(wù)體系，不斷提高賬戶開立,、資金繳存,、產(chǎn)品交易、權(quán)益記錄,、個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取,、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平。
四,、完善領(lǐng)取條件和辦法
（一）增加領(lǐng)取情形,。除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力,、出國(guó)（境）定居等領(lǐng)取條件外,，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的,，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,，具體辦法另行制定,。強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)與相關(guān)信息平臺(tái)的信息共享，為符合條件的參加人提前領(lǐng)取提供方便,。
（二）豐富領(lǐng)取渠道,。參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請(qǐng),，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶,。
（三）完善領(lǐng)取方式。參加人可以選擇按月,、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理,。
五,、加強(qiáng)綜合監(jiān)管
人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局,、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門依照職責(zé)分工,，強(qiáng)化信息共享,，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，促進(jìn)制度規(guī)范運(yùn)行,。金融機(jī)構(gòu)要遵循自愿參加原則,，依法依規(guī)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。對(duì)違規(guī)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu),，金融監(jiān)管部門要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理,。
六、做好組織實(shí)施工作
人力資源社會(huì)保障,、財(cái)政,、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，健全工作機(jī)制,，加強(qiáng)政策宣傳，落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)政策措施,。同時(shí),，充分調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)主體等方面的積極性,，共同推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展,。有條件的地區(qū)可研究探索適合本地區(qū)的支持政策,。實(shí)施過程中遇到重大問題，要及時(shí)報(bào)告,。
人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局
金融監(jiān)管總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)
2024年12月10日
